社畜们谈预算,何去何从？
从「经费英雄」客户实施专家团队回馈的一些经历，值得我们探讨一下为何企业中对预算管理都有着不同的看法和想法，甚至乎幻想？
场景一：3人行，事事行？选择视角和重点不同
常说若由3个不同职能部门去选购一样共用的东西，估计周期会很长！或许还没有一样东西能满足他们所有不同的需求！
比如在选购预算系统时，很多企业都依靠几个部门来作出选择，基本都离不开财务人员的参与。 当财务按选购第二个财务系统的方式来选择，结果又是一个其他部门看不懂的财务专用品！ 结果都会倾向费控和电子支付方面，而费控只是预算管理里的一个小部件、财务系统的一个补丁。
我们认为预算是企业经营的一个数字化模型，里面藏着很多微妙的管理元素和参与者的工作思维，它是个思想流(thought flow)的结果，也能看出用款者对资源运用的效率与干练度。
预算系统分别用于规划资金、统计用款和记录资金流动轨迹；实际执行资金转账依旧保留到财务系统上。若各人不同的视角不能拼成一幅大图画，选购最后是无结论的！
场景二：计划不比变化快（预算被捧为高大尚的、板钉钉的神出之物）
自从预算200多年前面世后，年度大预算被视为大企业才能负担的高级管理杀手锏，而它的制作是非常专业和昂贵的。
以前大企业的经营是比较稳定和产品与技术主导，订单基本都是中长期的（如一年一签），市场竞争基本向大企业大资源倾斜。年度预算可以有效分配资源，分析经营模式、预判现金流等重要问题。
当今的市场变化快、产品周期短、业务环节多，很难稳稳的维持一切能按年度预算的计划来推进，过程中的变化已经反应不及了！
年度预算的规划有一定的价值，但在实际的日常商业活动中，零碎及多源的资金信息却需要更有效的收录方式，才能及时反映经营情况，等财务出来报表再调整已经是黄花菜都凉了！
场景三：你做了未？（年度财务预算的利与弊）
这些Excel预算表是否能及时反映实际经营情况？保障利润？
Excel是个非常好用的工具，使用非常有弹性，但它的“好”最终是基于用者的思维内容，效果因人而异。
年度财务预算是来年运营的大蓝图，提供一个宏观的数字经营模型，包含了所有固定和可变的费用、基于销售模式的收支、成本计算、资源运用等等。 若你的经营规模很大，这是个不能忽略的好规划工具，但在执行上需要配合一些数据采集方式，因财务系统不能详细尽录资金轨迹而且有着很大的信息延误性，故未能及时辅助经营决策！
有资源制作年度预算是好事，但若过度消耗资源在制作这种预算上，结果还是不能保证到实际执行结果，有时候落差性还比较大！应把它视为一种宏观控制的资源分配方式和业务指标使用比较合适（配额和指标的制定）。
场景四：万能的财务长！（财务预算 vs 经营预算）
让财务去做预算，对吗？ 视乎是做预算或是记账的财务!
要知道一般记账财务是最不懂业务细节的！ 所以对预算中收入、成本的判断是有一定难度，因而影响现金流的估算结果。大企业因此都有专门预算制作部门、成本分析部门，表明财务职能是有区别的（如预算、成本、记账财务）。
财务预算比较重视宏观策划，一般需要多个部门合力提供资料，最后由预算部门汇总。财务预算也是各部门争取来年部门经费的角力场。
企业有着不同的人才，他们不可能都熟悉财务系统的思维，但他们都自有一套管理经济效益的方法，基本是量入为出。 若各人按各人的风格做预算，格式不需要过分固化，只要结果是【利润>目标值】，难道这不是对经营结果的期望吗？ 预算可以是经营上的一种共通语言！
经营预算针对是微观策划，是财务预算的执行模式，负责处理记录相关款项进出细节，规范费用报销、各种借款、业务和项目的收支等等的使用目的；简单来说所有需要管理的用款，特别是业务性质的（因它包含了利润）都在这里申请、审批、记录用途后，再交财务系统作最后的金钱操作。它提供了超资预警、费控、利润监督等即时信息，让经营决策立于用款超资之前。用款一旦发生了，支出就成定局！
场景五：千里为官只为财！（人各有志，追求价值可不一样，但结果都不希望是负数）
经营预算在企业里可作为个人价值的检查、细节工作的策划过程、经验传承媒介、KPI的量化工具、守护业务收益、管理资源浪费等等用处。 「经费英雄」是基于能让“各人按各人的风格做预算”建造，为的是梳理企业日常各种繁杂支出、监控费用和经营收益。 它是部门对资源策划的一种沟通方 式，各部门可以有不同的风格，但结果就是记录了资金的进出轨迹，能随时检查【利润>目标值】？支出是否获得结果？
有一次公司的小老板对我说：“不管你有多牛，你就是个成本中心！”伤心不？
勤劳的劳动者们，不要贬低自己！ 没有成本就不会带来利润！
在每个项目开始前，用心策划你的支出，合理管好支出水平，就是能控制甚至降低了“成本”。 这个项目的经营预算是一种好工具，也能证明了这个成本中心的价值。
业务大能都是企业的天骄，如何找出可以提升利润的空间？ 如何比对大能之间的KPI？ 经营中为特定业务或项目制作经营预算，审核了它的合理性，该调整的调整。 业务开始就会进入资金监督，超资、借款、相关收入等等都能一目了然，资金又能专款专用。 连最难掌握的销售费用，也能明瞭。
财务说：“还有很多凭证没有录入完，又要做报表，只能先把上月的做出来！”
支出费用和收入只能在资金调动完成和入账后才能在财务报表反映出来，信息滞后！
财务报表提为企业提供一个时期的宏观经营快照，好比是一个体检报告，缺乏了24小时的指标监控，只有结果没有过程！
什么是经营预算？
经营预算报告是业务进行的监视器，好比是24小时监控各项健康指标，有针对性的过程和结果，但缺乏财务报告的全貌！
业务相对够大的企业，若资源足够，年度预算是有它的必须性，用来策划资源需要和分配，预计现金缺口，和制定各种配额和指标。
经营时按实际使用者制作经营/执行预算，按年度预算的配额审批使用。 没有年度预算计划的中小企业，可以直接使用来规范业务收益和监控成本。
作者：黎诺勤